Content
Pokud bylo provedeno více operací a je velmi obtížné spočítat výdaje, lze použít jednu ze dvou metod oceňování úbytků. Jedná se o vážený aritmetický průměr (dále jen „VAP“) nebo metodu First-in-first-out (dále jen „FIFO“). V následujících řádcích si rozebereme problematiku účetních dokladů, účetních kategorií a ocenění kryptoměn.
Nová daňová pravidla pro kryptoměny v Česku: Co byste měli vědět?
Pro daň z kryptoměn 2024 přitom neplatí časový ani hodnotový test, což znamená, že veškeré vaše prodeje je třeba uvést do daňového přiznání. Investoři by proto měli sledovat datum svých transakcí a při podávání daňového přiznání za rok 2025 rozlišovat mezi příjmy před a po účinnosti novely. Zmíněné osvobození od daně platí až pro daňové přiznání za rok 2025.
Jaké jsou hlavní změny v daňové legislativě?
Capital asset osvobozena od daně, bude jeho zisk plynoucí z činností související s kryptoměnami vždy převážně předmětem daně korporátní (právnické osoby) nebo daně z příjmu (fyzické osoby). Podle hongkongského daňového zákona jsou „zisky plynoucí z prodeje capital assets“ mimo rozsah daně z příjmu a daně z profitu. Jinými slovy, pokud byla komodita pořízená jako dlouhodobá investice a bude podřazena pod pojem capital assets, zisk z prodeje nebude předmětem daně.
Při loňských povodních přišli lidé kvůli podpojištění o 2,3 miliardy korun
Pokud nastane situace, že výdaje jsou vyšší než příjmy, platí pravidlo, že u prodeje virtuální měny nemůže dojít ke ztrátě. Ne všechny instituce však v České republice změnu vítaly a před 2 týdny si i některé významné tváře české kryptoměnové scény vsázely na to, že zákon neprojde. „Vsadil jsem se, že ten zákon o časovém a hodnotovém testu neprojde.
Navíc existuje možnost uplatnit si daňové slevy a odpočty, čímž lze daňovou povinnost dále snížit. Česká republika tak nabízí poměrně příznivé daňové prostředí pro těžaře kryptoměn. Osoby samostatně výdělečně činné, kterým byla zřízena datová schránka, mají povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob pouze přes datovou schránku a to pod pohrůžkou pokuty. Každopádně krátkodobí Investoři do nemovitostí mohou legálně minimalizovat daňové zatížení nejen během pronájmu, ale i při prodeji.
Zapomenuté roky do důchodu? Doložte je dřív, než bude pozdě
Podle advokáta Ondřeje Nového z KLB Legal je také důležité mít na paměti možnost snížit potenciální českou daň o daně, které již byly odvedeny v zahraničí. Takovéto snížení je však limitováno výší, která je určena v dohodě o zamezení dvojího zdanění, pokud ji má Česká republika s příslušnou zemí uzavřenou. Pokud budete v roce 2025 prodávat akcie, inkasovat zahraniční dividendy nebo obchodovat s kryptoměnami, připravte se na změny. Nová daňová pravidla mohou výrazně ovlivnit, kolik vám zůstane v kapse. Pokud těžíte jen občas, může se jednat o „ostatní příjem“ dle § 10 ZDP, což znamená, že byste nemuseli platit sociální a zdravotní pojištění.
Trendy v daňové legislativě
Směně kryptoměny, je možné v tomto ohledu kryptoměnu klasifikovat jako zboží. Nutno dodat, že v blockchainu nelze dohledat jména účastníků transakce, ale pouze tzv. Identifikovat účastníky transakce lze až ve spojení s dalšími údaji (například s číslem platební karty). Dle ČNB nákup či prodej bitcoinů nepředstavuje žádnou z platebních služeb, v případě směny za zákonnou měnu se nejedná o směnárenskou činnost.
„U prodejů kryptoměn v rámci jednoho roku lze vzájemně započítat zisky a ztráty. Nelze ale započítávat například zisky z prodeje kryptoměn se ztrátami z prodeje akcií,“ říká Lukáš Eisenwort, partner a daňový poradce společnosti EK Partners. Zdanění zisků (a ztrát) plynoucích z kryptoměn bude záviset (jak bylo výše nastíněno) na určení, jakým způsobem jsou aktiva využívána v rukou daňových poplatníků. Daňoví poplatníci, kteří s kryptoměnami podnikají, přijímají za účelem prodeje zboží nebo služeb nebo pouze obchodují na burzách, budou vždy podrobeni dani z příjmu/profitu4. Hong Kong nezná Capital gain tax a za obvyklých okolností tedy zisky z prodeje majetku drženého jako tzv. V případě jiných příjmů půjde u fyzických osob o daň z příjmu a v případě právnických o daň z profitu.
Naopak některé jiné významné daňové ArbiVise AI kryptoinvestice změny jsou aktuální už pro daňové přiznání za rok 2024. Způsobí mimo jiné, že v Česku nejspíš přibude plátců progresivní daně. Ačkoli původní myšlenka při vzniku bitcoinu viděla tuto kryptoměnu v širších souvislostech, dnes už je (stejně jako ostatní kryptoměny) většinou veřejností vnímán jako alternativní volatilní investice. A to bez ohledu na to, že si stát stále není jistý, pod jakou nálepku patří. Specializuje se na oblast korporátního daňového práva, mezinárodní zdanění, restrukturalizace a související aspekty civilního a komerčního práva.